Образец заполнения приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Однако сумма налога к уплате или возмещению указанная в листе 02 не. Отражены в строке 100 Приложения 1 к Листу 02 (см. Подразделения" декларации по налогу на прибыль заполняется. Из строк 070 приложений № 5 к листу 02 по всем обособленным.

Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года. Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002 и т. Каждому показателю соответствует одно поле, исключения — дата (3 поля с разделителем-точкой) и десятичная дробь (2 поля с разделителем-точкой). При отсутствии какого-либо показателя ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля. Поля заполняются слева направо, в незаполненных знакоместах ставятся прочерки. При заполнении декларации по налогу на прибыль с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Двусторонняя печать и скрепление листов декларации по налогу на прибыль, приводящее к порче бумажного носителя.

При распечатке налоговой декларации по налогу на прибыль, подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New кеглем 16–18 пунктов. Указанные правила применяются и при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Далее приведем порядок заполнения основных листов и строк декларации по налогу на прибыль. Лист 06, который заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Прежде всего необходимо указать (разд. ИНН и КПП (проставляются далее на всех заполняемых листах). Номер корректировки: для первичной декларации ставится «0--», для уточненной — порядковый номер корректировки («1--», «2--» и т.

Для декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации. Отдельные коды предусмотрены для деклараций по КГН (см. Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации).

Полное наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами (включая латинскую транскрипцию при наличии таковой). Код ОКВЭД (о нюансах заполнения этого реквизита читайте в « »).

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

Количество страниц декларации по налогу на прибыль. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы (копии), подтверждающие полномочия представителя. Если это делает представитель. Далее следует указать фамилию, имя, отчество лица, подписывающего декларацию по налогу на прибыль (руководителя или представителя — «физика»), и дату ее составления. О проставлении на декларации печати читайте в материале « ». Если представитель — организация, приводятся ее наименование и фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного удостоверять декларацию от ее имени.

При подписании декларации по налогу на прибыль любым представителем также приводятся сведения о документе, подтверждающем его полномочия. В разделе 1 указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (разд. IV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Декларация по налогу на прибыль обязательно включает раздел 1. В нем указываются сведения о квартальных платежах в федеральный и региональный бюджеты с указанием КБК и сумм к доплате или уменьшению.

Суммы попадают сюда из итоговых строк (270–281) листа 02 декларации. Заполняют только те организации, которые внутри квартала уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Он показывает суммы ежемесячных авансов по налогу на следующий квартал. В состав годовой декларации данный подраздел не включается (п. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По строкам 120–140, а также 220–240 подраздела отражаются суммы, составляющие 1/3 сумм, указанных по строкам 300 (330) и 310 (340) листа 02.

Заполняется в отношении сумм налога, которые организация платит с процентов и дивидендов, в том числе в качестве налогового агента. Если такой налог отсутствует, раздел в декларацию по налогу на прибыль не включается. В данном листе производится расчет налога. Он заполняется в определенном порядке (разд. V Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По реквизиту «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставит «1». Организаций, осуществляющих деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья, — «4». В аналогичном порядке признак заполняется далее.

По строкам 010–020 отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы из приложения № 1 к листу 02.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

По строкам 030–040 — расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02. По строке 050 — сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02. В строке 060 выводим финрезультат — прибыль или убыток. В большинстве случаев эта сумма и будет налоговой базой по налогу, которую следует отразить в строке 100.

Строку 110 заполняют те плательщики, которые переносят на текущий период убытки, понесенные в прошлом. Если переносить нечего или текущая прибыль перекрыла убыток, в строке 120 нужно отразить величину базы, с которой и будет исчисляться налог. Показатель этой строки равен разности между строками 100 и 110. В строке 130 налоговую базу отражают отдельные плательщики, которые платят налог в бюджет субъекта по пониженным ставкам. По строкам 140–170 указываются налоговые ставки: общая, федеральная, региональная и региональная пониженная. По строкам 180–200 — суммы исчисленного налога.

По строкам 210–230 нужно указать суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Для декларации по налогу на прибыль 2016 образец заполнения отдельных строк приведен на нашем сайте.

О том, как посчитать авансы, читайте в статье « ». Строки 240–260 заполняются в том случае, когда в уплату налога засчитывается налог, уплаченный за границей. Также в этих строках ФНС рекомендует отражать торговый сбор – см.

Сумма налога к доплате или к уменьшению отражается побюджетно в строках 270–271 и 280–281 соответственно. Сумма к доплате рассчитывается как разница между налогом, исчисленным за отчетный период (строки 190 и 200), авансами за прошлый период (строки 220 и 230) и зачтенным «заграничным» налогом (строки 250 и 260). Авансы на следующий квартал (строки 290–310). Это разность между строкой 180 текущей декларации и строкой 180 декларации за прошлый отчетный период.

Если она отрицательная или нулевая, авансы не уплачиваются. Налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: раздел 1

Авансы на I квартал следующего года (строки 320–340). В декларации за 11 месяцев при переходе с авансов по фактически полученной прибыли на общий порядок.

Декларация по налогу на прибыль (приложение 5 к листу 02)

В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные (разд. VI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации. Строки 020–022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг. Доходы по обращающимся ценным бумагам показывают плательщики, не являющиеся профучастниками. По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса. В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр.

Строка 040 — итоговая по доходам от реализации. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02. Декларация по налогу на прибыль предполагает, что после доходов от реализации отражаются внереализационные доходы. В строке 100 указывается их общая сумма. Она пойдет в строку 020 листа 02. Сумма восстановленной амортизационной премии (см. Суммы самостоятельной корректировки по сделкам с взаимозависимыми лицами (см. Декларация по налогу на прибыль содержит приложение 2 к листу 02, в котором рассчитывается сумма расходов организации — как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных (разд.

VII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Рассмотрим основные строки приложения. Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные.

Сроки 020–030 заполняются по торговым операциям. Далее идут расходы косвенные.

Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041–055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР. Если вы применяете кассовый метод учета, строки 010–030 не заполняйте.

Почему так случилось

Расходы, уменьшающие налоговую базу согласно ст. По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией. По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс. Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072–073 соответственно.

Порядок заполнения декларации

В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. Часть полученного в прошлых периодах убытка ОПХ, учитываемого в текущем периоде (см. От реализации амортизируемого имущества, учитываемые в порядке п. От реализации права на земельный участок. По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. По строкам 131–135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.

По НМА) по линейному/нелинейному методу начисления. Штрафы, пени, санкции, возмещение ущерба и др. По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302).

Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403. Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст. Результат деятельности ОПХ — строки 180–201 (см. Реализация права на земельный участок — строки 240–260. В конце приложения (строки 340–360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Приложение № 4 заполняют те налогоплательщики, которые переносят на текущий период убытки, полученные в прошлых периодах.